Bedrijfsopvolging
Bij een beslissing over bedrijfsopvolging ga je meestal niet over één nacht ijs. Vaak heb je wel iemand op het oog, maar weet je niet welke stappen je moet zetten. Er zijn diverse factoren die invloed hebben op dit proces, bijvoorbeeld de structuur en de waarde van jouw onderneming. Daarnaast spelen emoties vaak een belangrijke rol. Je hebt immers een belangrijk deel van jouw leven geïnvesteerd in de onderneming en wilt graag dat deze in goede handen achterblijft.
Fiscaal gezien zijn er diverse faciliteiten die de bedrijfsoverdracht kunnen vereenvoudigen. Bijvoorbeeld opvolging binnen jouw familie door schenken of erven. De wetgever wil bedrijfsoverdracht juist stimuleren en niet frustreren door hoge belastingen te heffen. Zo geldt vanaf 1 januari 2025 een vrijstelling bij schenken of erven van € 1,5 miljoen per onderneming. Is de onderneming meer waard? Dan is het meerdere nog eens voor 75% vrijgesteld. Hieraan zijn uiteraard wel voorwaarden verbonden. Ook kun je, vooruitlopend op de bedrijfsopvolging, jouw bedrijf herstructureren. Dit kan de verkoop of schenking van je bedrijf vereenvoudigen. Tijdige voorbereidingen zijn hiervoor noodzakelijk.
Om fiscaal en juridisch de juiste beslissingen te nemen, is het verstandig op tijd over jouw toekomst na te denken. Dat wil zeggen: enkele jaren voordat je uit de onderneming stapt, vanwege pensionering of om andere redenen.
Wat gebeurt er met mijn onderneming als ik met pensioen ga? Houdt deze dan op te bestaan? Wil ik mijn bedrijf verkopen aan een derde? Wil ik mijn onderneming binnen de familie overdragen? Doe ik dit al tijdens mijn leven of erven mijn erfgenamen het bedrijf na mijn overlijden? Draag ik in één keer mijn onderneming over of doe ik dit gefaseerd? Blijf ik nog enige tijd aan als adviseur? Op welke wijze financier ik de overdracht? Wil ik een deel van mijn bedrijf schenken, bijvoorbeeld aan mijn kinderen?
Als ondernemer en DGA spelen deze vragen op zeker moment door je hoofd. W&J denkt met vakkennis en ervaring graag met je mee en komt met deskundige en praktische adviezen.
W&J kent de wet- en regelgeving rond bedrijfsoverdracht tot in detail, evenals de voorwaarden bij schenken of erven. Onze Estateplanners en juristen staan je met raad en daad terzijde om de bedrijfsopvolging voor jou en jouw onderneming soepel te laten verlopen. Op tijd starten is het sleutelwoord.
Als je bedrijfsopvolging in een vroeg stadium regelt, krijg je rust. Tijdige maatregelen kunnen ook veel voordelen opleveren. Daarom is een testament bijvoorbeeld zo belangrijk.
Voorbeeld: Een ondernemer komt te overlijden en de twee kinderen zetten de onderneming voort. Deze heeft een waarde van € 500.000. Er is geen testament opgesteld. Op grond van het wettelijk erfrecht erft de partner het vermogen. De kinderen krijgen een vordering op de partner die pas opeisbaar is bij diens overlijden.
Een voorwaarde voor de fiscale faciliteit is dat de voortzetter ondernemingsvermogen erft. In deze situatie erft de partner alles, maar die zet de onderneming niet voort. De kinderen zetten de onderneming voort, maar erven een vordering en geen ondernemingsvermogen. Er kan dan ook geen gebruik worden gemaakt van de fiscale faciliteit. Dit kost de familie € 35.000 erfbelasting. Met een goed testament kan dit worden bespaard.
Ook een wijziging in de juridische structuur kan fiscale voordelen opleveren.
Voorbeeld: Je bent aandeelhouder van een B.V. en je wilt deze B.V. verkopen. Wanneer je jouw aandelen verkoopt, ben je over de verkoopwinst direct 25% inkomstenbelasting verschuldigd. Wanneer je echter aandeelhouder bent van een holding B.V., die op haar beurt de aandelen houdt in een werkmaatschappij B.V., dan kun je de verschuldigde belasting uitstellen. Wanneer de holding B.V. haar aandelen in de werkmaatschappij verkoopt, is hierover door de holding B.V. geen belasting verschuldigd. Je bent pas inkomstenbelasting verschuldigd zodra je dividend uitkeert van de holding aan jezelf.
Een dergelijke wijziging van de structuur kan aanzienlijke voordelen hebben. In bovengenoemd voorbeeld dien je echter minimaal 3 jaar voorafgaand aan de bedrijfsopvolging jouw structuur al aan te passen. Het is daarom noodzakelijk tijdig aandacht te besteden aan jouw opvolging.
De Estateplanners van W&J weten welke mogelijkheden je hebt. Maak gebruik van onze kennis en ervaring in de vorm van vakkundige en effectieve adviezen.
